Первые заказы на фрилансе обычно оплачивают переводом на карту — и долгое время об этом никто не думает. Пока однажды крупный заказчик не скажет: «Без чека и договора работать не можем», или банк не начнёт задавать вопросы о регулярных поступлениях. Хорошая новость: легализовать доход фрилансеру в России проще, чем кажется. Самозанятость оформляется со смартфона за несколько минут, отчётов и деклараций нет, а налог — 4% или 6%. Рассказываем, как это работает в 2027 году, без канцелярита и с примерами.
Все нормы ниже приведены по Федеральному закону № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» и материалам ФНС на дату публикации. Эксперимент установлен до 31 декабря 2028 года.
Что такое самозанятость простыми словами
Самозанятость — это специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Вы регистрируетесь в приложении налоговой «Мой налог», получаете деньги от заказчиков, на каждую оплату формируете в приложении чек, а налог приложение считает само. Никаких деклараций, касс и бухгалтера.
Для фрилансера это почти идеальный формат: копирайтер, дизайнер, переводчик, программист, монтажёр, репетитор — все они продают свои услуги, а не перепродают чужие товары.
Кто может стать самозанятым
- граждане России, а также граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии;
- те, кто работает на себя и продаёт свои услуги, работы или товары собственного производства;
- можно совмещать с основной работой по трудовому договору — зарплата под НПД не попадает и по-прежнему облагается НДФЛ;
- можно быть ИП — но тогда другие налоговые режимы (например, УСН) придётся прекратить.
Кому самозанятость не подходит
- если доход больше 2,4 млн ₽ в год;
- если вы хотите нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- если вы перепродаёте чужие товары, продаёте подакцизные товары или работаете агентом/посредником в чужих интересах;
- если вы занимаетесь майнингом или добычей полезных ископаемых.
Отдельное правило про работодателей: доход от работ и услуг для нынешнего работодателя, а также для бывшего, если после увольнения прошло меньше двух лет, не является объектом НПД. При этом сам статус самозанятого иметь можно, и с любыми другими клиентами работать тоже — ограничение касается только доходов от этих работодателей. Так закон закрывает схему «уволиться и на следующий день продолжить ту же работу уже как самозанятый».
Как оформиться: 4 шага
- Установите «Мой налог» — официальное приложение ФНС. Можно зарегистрироваться и через веб-кабинет на сайте налоговой, Госуслуги или приложение своего банка, если он участвует в проекте.
- Войдите удобным способом: через Госуслуги, по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика или по паспорту.
- Укажите регион, где ведёте деятельность (для удалённой работы — обычно регион проживания), и подтвердите номер телефона.
- Дождитесь подтверждения. Часто статус приходит быстро, но налоговая вправе проверять заявление до шести дней.
Регистрация бесплатная, ходить в налоговую не нужно.
Сколько платить: ставки и вычет 10 000 ₽
- 4% — с денег, которые заплатили обычные люди (физлица);
- 6% — с оплат от компаний и ИП.
Новичкам положен налоговый вычет 10 000 ₽ — бонус от государства. Пока он не израсходован, ставки фактически ниже: 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Вычет предоставляется один раз и расходуется автоматически.
Налог за месяц приложение рассчитывает само и присылает уведомление до 12-го числа следующего месяца, а заплатить его нужно до 28-го. Если налог за месяц меньше 100 ₽, он переносится и добавится к следующему. Платить можно прямо в приложении картой, а можно подключить автоплатёж.
Чеки: главное правило самозанятого
Чек — это не формальность, а то, из чего налоговая узнаёт о вашем доходе. Сформировать его можно в «Мой налог» за несколько секунд, а потом отправить заказчику ссылкой или QR-кодом.
- Оплата наличными, картой или переводом по номеру телефона/карты — чек формируют сразу при получении денег.
- Оплата банковским переводом по счёту (так обычно платят компании и ИП) — не позднее 9-го числа следующего месяца.
- Для оплаты от компании в чеке указывают её ИНН — тогда налог считается по ставке 6%.
- Если заказчик вернул деньги или чек выдан по ошибке, чек можно аннулировать в приложении.
Что будет, если не выдать чек: штраф 20% от суммы, по которой не сформирован чек, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% от этой суммы (статья 129.13 Налогового кодекса).
Как самозанятому работать с биржами фриланса
Многие крупные биржи и сервисы заказов прямо поддерживают самозанятых: позволяют указать статус в профиле и выводить деньги с формированием чека. Но универсального правила «чек всегда выдаётся бирже» нет: всё зависит от схемы расчётов. Если площадка лишь передаёт деньги заказчика и действует как посредник, покупатель вашей услуги — сам заказчик; если биржа сама покупает у вас работу, чек выдаётся ей. На некоторых площадках чек формируется автоматически. Поэтому перед первым выводом денег откройте договор-оферту своей биржи и выясните, кому именно и с каким ИНН нужно формировать чек. Обзоры площадок — в статьях «Биржа фриланса для новичков в России» и «Работа фрилансером в интернете».
Компании охотнее работают с самозанятыми: им не нужно платить за вас НДФЛ и страховые взносы, как за сотрудника. Это реальный аргумент в переговорах о цене.
Фото: Aleksi Tappura, CC0, Wikimedia Commons
Пенсия и больничный: о чём забывают
- Пенсионный стаж самозанятому сам по себе не идёт: налог в 4–6% не включает взносы на пенсию. Чтобы стаж шёл, можно добровольно платить пенсионные взносы через «Мой налог» или Социальный фонд.
- Больничный. Автоматически самозанятому больничные не оплачиваются. С 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года идёт эксперимент по добровольному страхованию на случай болезни: нужно подать заявление в Социальный фонд (через «Мой налог» или Госуслуги), выбрать страховую сумму и регулярно платить взносы. Право на пособие появляется не раньше чем через шесть месяцев уплаты взносов, а его размер зависит от страховой суммы, стажа и продолжительности участия. В 2026 году были доступны страховые суммы 35 000 и 50 000 ₽ со взносами 1 344 и 1 920 ₽ в месяц; суммы на 2027 год уточняйте в Социальном фонде.
Важная дата: эксперимент действует до конца 2028 года, но подать заявление на добровольное страхование можно только до 30 сентября 2027 года включительно. Кто не успеет — в эксперимент уже не попадёт.
Не путайте: добровольные взносы на пенсию и добровольное страхование на случай болезни — две разные системы. Платежи на пенсию не дают права на больничный, и наоборот.
Самозанятый или ИП: что выбрать
Для большинства фрилансеров, особенно на старте, самозанятость выгоднее: нет обязательных фиксированных взносов, которые ИП платит даже в месяцы без дохода, нет отчётности и касс. ИП имеет смысл, когда доход приближается к 2,4 млн ₽ в год, нужно нанимать помощников или продавать чужие товары.
Что изменится в 2027 году
На дату публикации основные правила для самозанятых на 2027 год не менялись: лимит 2,4 млн ₽, ставки 4% и 6%, вычет 10 000 ₽, эксперимент продлится до конца 2028 года. Главная дата года для самозанятых — 30 сентября 2027: последний день, когда можно вступить в добровольное страхование на случай болезни. В Госдуме обсуждались законопроекты о повышении лимита дохода, но они не приняты. Если правила изменятся, мы обновим статью.
Частые вопросы
Нужно ли регистрироваться, если заказы редкие?
Налог платится только с полученных денег. Если в каком-то месяце дохода нет — платить нечего. Поэтому регистрация не создаёт расходов, а работать «в белую» спокойнее.
Можно ли получать оплату на обычную карту?
Да, отдельный счёт открывать не обязательно. Главное — формировать чек на каждое поступление от заказчика. Переводы от родственников и друзей, не связанные с работой, чеком оформлять не нужно.
Как сняться с учёта?
В приложении «Мой налог» в настройках — в любой момент и без объяснения причин.
Фото на обложке: Shixart1985, CC BY 2.0, Wikimedia Commons.
